Zowel de spaarloonregeling als de levensloopregeling worden geleidelijk afgeschaft en vervangen door een nieuwe spaarregeling: de ‘vitaliteitsregeling’. Op basis van de spaarloonregeling kunnen werknemers met een deel van hun brutoloon belastingvrij sparen. Het gespaarde bedrag dient in de periode 2013 tot 1 januari 2016 vrij te vallen. Tot 2016 blijft een spaarloontegoed vrijgesteld in box 3. Per 1 januari 2016 verdwijnt de spaarloonregeling.

Met de levensloopregeling kunnen werknemers een deel van hun brutoloon
belastingvrij sparen om daarmee onbetaald verlof in de toekomst te financieren.
Deze levensloopregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft voor nieuwe
deelnemers. Per 1 januari 2013 mogen alleen nog werknemers geboren voor
1 januari 1955 deelnemen. Op 14 september 2011 heeft Minister Kamp (SZW)
overigens een brief aan de Tweede Kamer gestuurd waarin in verband met het
pensioenakkoord is aangegeven dat de levensloopregeling vanaf 2012 blijft
gehandhaafd voor alle werknemers die per 31 december 2011 een levenslooptegoed
van ten minste € 3.000 hebben. Daarmee lijkt de eis dat de werknemer geboren
moet zijn voor 1 januari 1955, dus weer te komen vervallen. Vanaf 2012 wordt geen
levensloopverlofkorting meer opgebouwd maar tot 2012 opgebouwde
levensloopverlofkortingsrechten kunnen wel worden verzilverd bij opname van het
spaartegoed. Werknemers die per eind 2011 minder dan € 3.000 levenslooptegoed
hebben, kunnen dit bedrag in 2012 laten vrijvallen dan wel in 2013 doorstorten
naar de nieuwe vitaliteitsregeling.

Vanaf 1 januari 2013 kan iedereen (werknemers, zelfstandigen zonder personeel,
resultaatgenieters) belastingvrij sparen door middel van de vitaliteitsregeling. De
doelstelling van deze nieuwe spaarregeling is om een financiële buffer op te
kunnen bouwen voor bijvoorbeeld perioden van inkomensachteruitgang tussen
twee banen. Inleg is mogelijk bij banken, verzekeraars en beleggingsinstellingen.

De totale inleg is tot een bedrag van € 20.000 fiscaal aftrekbaar in de
inkomstenbelasting, waarvan maximaal € 5.000 per jaar. Het tegoed mag door
renteaangroei wel meer dan € 20.000 komen te bedragen. In box 3 van de
inkomstenbelasting wordt een onbeperkte vrijstelling verleend voor het gehele
gespaarde bedrag (inclusief de behaalde rendementen op het gespaarde bedrag).

De besteding van het ingelegde saldo is vrij, maar wordt bij uitkering belast met
42% loonheffing als voorheffing op de inkomstenbelasting. Vanaf de leeftijd van 62
jaar geldt een opnamebeperking van maximaal € 10.000 per jaar. De reden
hiervoor is dat het kabinet wil voorkomen dat de vitaliteitsregeling ingezet gaat
worden om voltijds eerder te kunnen stoppen met werken. Het tegoed valt uiterlijk
voor het bereiken van de (verhoogde) AOW-leeftijd vrij.

De bank, verzekeraar of beleggingsinstelling moet de voorheffing inhouden en
afdragen aan de Belastingdienst. Daarnaast rust op deze financiële instellingen de
verplichting om het saldo van het gespaarde bedrag per 31 december van het jaar
en de stortingen gedurende het jaar te renseigneren. Belastingplichtige kan de
eventueel teveel ingehouden voorheffing terugvragen via de aangifte
inkomstenbelasting.